Жанр: Экономика
Как подготовить успешный бизнес-план
...".
Зам. начальника отдела - Рудюк Надежда Казимировна, 1958 г. рождения. В
течение 16 лет работала химиком-лаборантом на предприятиях пищевой
промышленности. Закончила техникум пищевой промышленности по специальности
химик-лаборант, специализируется на методах контроля качества выпускаемой
продукции. Владеет 0,5% акций АО "Кетчуп".
V. Отдел сбыта и маркетинга. Начальник отдела - Пустовенко Олег
Григорьевич, 1955 г. рождения. Опыт работы в отделе маркетинга - 4 года.
Образование - высшее экономическое. Окончил годичные курсы маркетинга,
хорошо знает структуру рынка томатных приправ, владеет вопросами сбыта и
организации торговли, имеет 1% акций АО "Кетчуп".
VI. Отдел финансов и бухгалтерия. Начальник отдела - Шелест Игорь
Иванович, 1945 г. рождения. Имеет 15 лет стажа работы в должности главного
бухгалтера консервного завода, образование -высшее экономическое. Прошел
переподготовку на курсах бухгалтеров малых и совместных предприятий. Владеет
1% акций АО "Кетчуп".
VII. Отдел кадров и служба занятости. Начальник отдела -Николаев Иван
Петрович, 1945 г. рождения. Имеет десятилетний стаж работы в районной службе
занятости. Владеет 0,5% акций АО "Кетчуп".
Таким образом, руководство АО "Кетчуп" является владельцем 20% акций
общества на сумму 10 965 US $ (стоимость 1 акции - 9 US $), a 80% акций на
сумму 43 862 US $ принадлежит рядовым акционерам - работникам, участвующих в
проекте сельскохозяйственных предприятий, и рабочим и служащим
перерабатывающего производства.
Собрания Совета директоров АО "Кетчуп" будут проводиться один раз в
квартал.
Сотрудниками службы Главного управляющего разработаны, а Советом
директоров утверждены, профессиональные обязанности работников управления АО
"Кетчуп" и требования к качеству их исполнения. Все служащие АО "Кетчуп"
работают на постоянной основе. Основные рабочие привлекаются как на
постоянной (30% общего числа), так и временной основе (70% общего числа
занятых). Все вспомогательные рабочие привлекаются только на временной
основе, что обусловлено сезонным характером процесса сбора урожая томатов и
их первичной переработки (создание запасов томатной пульпы).
9. ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН Организационной формой созданного предприятия по производству кетчупа
является акционерное общество. Уставный фонд АО "Кетчуп" составляет 54828 US
$, представленный 6092 акциями, стоимостью 9 US $ каждая. 20% акций АО
"Кетчуп" принадлежат руководящим работникам структуры управления, в том
числе - 9% Совету директоров, а 80% акций распределено среди рабочих и
служащих постоянного состава (работников и руководства коллективного
сельскохозяйственного предприятия по производству томатов, фермеров, рабочих
и служащих перерабатывающего завода).
Акционерная форма собственности, создающая материальную
заинтересованность работников в результатах своего труда и позволяющая
охватить все организационно-технологические единицы производственной цепи, в
наибольшей степени соответствует задачам АО "Кетчуп" - производство
высококачественного продукта питания по доступной цене, что позволит в
течение 5 лет освоить долю рынка в размере не менее 43% (в стоимостном
измерении).
10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Для характеристики финансовых результатов деятельности АО "Кетчуп" нами
подготовлены три формы:
"Отчет о прибылях и убытках" - по месяцам 1994 года (табл. 1), по
кварталам 1995 (табл. 2) и за 1996 - 1998 гг. в целом (табл. 3).
"Отчет о движении наличности" - по месяцам 1994 года (табл. 4), по
кварталам 1995 (табл. 5) и за 1996 - 1998 гг. в целом (табл. 6).
"Баланс предприятия" - по месяцам 1994 года (табл. 7), по кварталам
1995 (табл. 8) и за 1996 - 1998 гг. в целом (табл. 9).
Отчет о прибылях и убытках АО "Кетчуп" за 1994 год
Наименование показателя
май
июнь
июль
август
Валовая выручка от реализации продукта
-
-
147 687
Налог на добавленную стоимость (НДС), 28%
-
-
-
32306
Выручка от реализации продукции
115 380
Затраты на производство реализованной продукции,
96 150
В том числе:
Заработная плата
Сырье и материалы
-
-
-
Услуги
консультантов
Арендная плата
Расчеты с бюджетом
1 586
Амортизация
-
-
-
-
Связь
Командировочные расходы
-
-
Ремонт оборудования
Аренда оборудования
Проценты по коммерческому кредиту
-
-
Маркетинг
-
-
-
Полуфабрикаты
Валовая прибыль
-4348
-5248
-4348
Налогооблагаемый
доход
-4348
-5248
-4348
Налог на доход предприятия
-
-
-
Чистый доход предприятия
-4348
-5248
-4348
в том числе % за долгосрочный кредит
Возврат кредита
-
-
-
-
Таблица 1
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Всего
207 543
272 214
268 543
295 922
1 191 910
260 730
162 143
212 667
209 799
231 189
931 178
135 119
177 222
174 833
192 657
789 925
108 000
612 000
1 000
3 000
3 000
3 000
2 000
2 000
2 000
16 000
1 586
1 833
1 833
11 843
-
-
-
31 500
-
-
-
-
-
2 000
2 000
2 000
2 000
9 000
9 000
9 000
9 000
23 278
135 119
177 222
174 833
192 657
789 925
27 024
38 532
141 253
29 074
39 057
150 028
6 396
8 249
7 808
8 592
33 006
27 683
117 022
-
-
-
11 600
11 600
-
-
-
-
Таблица 2
Отчет о прибылях и убытках АО "Кетчуп" за 1995 год
Наименование показателя
I KB
II KB
III KB
IV КВ
Всего за год
Валовая выручка от реализации
104 498
103 321
395 257
858 180
1 461 256
Налог на добавленную стоимость (НДС), 28%
187 727
319 649
Выручка от реализации продукции
81 639
308 795
670 453
1 141 607
Затраты на производство реализованной продукции,
257 329
951 339
В том числе:
Заработная плата
1 775
1 775
11 649
Сырье и материалы
177 120
413 280
698 400
Услуги
консультантов
1 000
3 000
3 000
Арендная плата
3 000
3 000
3 000
Расчеты с бюджетом
1 443
1 183
Амортизация
-
-
-
39 096
Связь
Командировочные расходы
8 856
Ремонт
оборудования
Аренда оборудования
8 000
Проценты по коммерческому кредиту
88 560
Маркетинг
Полуфабрикаты
68 033
257 329
951 339
Валовая прибыль
13 606
13 454
51 466
111 742
190 268
Налогооблагаемый
доход
15 381
Посмотри в окно!
Чтобы сохранить великий дар природы — зрение,
врачи рекомендуют читать непрерывно не более 45–50 минут,
а потом делать перерыв для ослабления мышц глаза.
В перерывах между чтением полезны
гимнастические упражнения: переключение зрения с ближней точки на более дальнюю.
113 517
201 917
Налог на доход предприятия
3 384
3 350
Чистый доход предприятия
11 997
11 879
88 543
157 495
в том числе % за долгосрочный кредит
13 000
13 000
Возврат кредита
-
-
-
-
100 000
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках АО "Кетчуп" за пять лет
Наименование показателя
Всего за 1994-- 1998 г.г
Валовая выручка от реализации
3 515 049
5 676 518
9 183 480
21 028 213
Налог на добавленную стоимость (НДС), 28%
Выручка от реализации продукции
2746132.
Затраты на производство реализованной продукции,
В том числе:
Заработная плата
Сырье и материалы
Услуги консультантов
12 000
Арендная плата
Расчеты с бюджетом
1Ы 713
Амортизация
62 858
81 810
251 416
Связь
Командировочные расходы
Ремонт оборудования
Аренда оборудования
Проценты по коммерческому кредиту
Маркетинг
Полуфабрикаты
Валовая прибыль
Налогооблагаемый доход
Налог на доход предприятия
105 021
Чистый доход предприятия
в том числе % за долгосрочный кредит
-
-
Возврат кредита
-
-
Отчет о движении наличности АО "Кетчуп" за 1994 год
Наименование
показателя
май
июнь
июль
август
ПРИХОД
Получено
от реализации
147 687
Долгосрочный кредит
350 000
-
-
-
Всего приход денежных средств
350 000
-
-
147 687
РАСХОД
Производственные
запасы
200 000
Производственные расходы
96 150
Плата за кредит
-
-
-
Расчеты с бюджетом
Другие расходы (оборудование)
190 000
99 QOO
-
-
Всего расход денежных средств
195 141
105 041
5 141
НАЛИЧНОСТЬ
(касса)
-105041
-5141
-196137
Наличие денежных
средств на начало
периода
-
154 859
Получено денежных
средств
350 000
147 687
Израсходовано денежных средств
195 141
105 041
5 141
343 724
Наличие денежных средств на конец
периода
154 859
-151 360
Таблица 4
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Всего
207 543
272 214
268 543
295 922
1 191 910
720 000
-
-
-
1 070 000
927 543
272 214
268 543
295 922
2 261 910
520 000
-
-
-
720 000
135 119
177 222
174 832
192 657
789 927
9 000
9 000
21 000
57 000
53 382
68 385
75 158
308 300
-
-
-
-
289 000
717 502
252 218
288 816
2 164 228
210 041
16 325
7 106
- 151 360
58 681
-
927 543
272 214
268 543
295 922
2261 910
717 502
252 218
288 816
2 164 228
-
Таблица 5
Отчет о движении наличности АО "Кетчуп" за 1995 год
Наименование
показателя
I KB
II KB
III KB
IV kb
Всего
ПРИХОД
Получено
от реализации
104 498
103 320
395 257
858 180
1 461 256
Долгосрочный
кредит
-
-
328 000
852 800
1 180 800
Всего приход денежных средств
104 498
103 320
723 257
1 710 980
2 642 056
РАСХОД
Производственные
запасы
328 000
852 800
1 180 800
Производственные
расходы
68 033
257 328
558 711
951 338
Плата за кредит
-
-
88 560
Расчеты с бюджетом
27 134
104 024
215 183
374 029
Другие расходы (оборудование)
26 000
-
-
26 000
Всего расход денежных средств
121 719
733 633
1 670 975
2 620 728
НАЛИЧНОСТЬ
(касса)
-17 221
-10 376
21 328
Наличие денежных
средств на начало
периода
-
Получено денежных
средств
104 498
103 320
723 257
1 710980
2 642 056
Израсходовано денежных средств
733 633
1 670 975
2 620 728
Наличие денежных средств на конец периода
8O462
-
Таблица 6
Отчет о движении наличности АО "Кетчуп" по годам
Наименование
показателя
Всего за
1994--1998 г.г.
ПРИХОД
Получено
от реализации
3 498 316
5 673 334
9 181 997
21 006 813
Долгосрочный
кредит
1 398 592
2 293 690
3 761 652
9 704 734
Всего приход денежных средств
4 896 908
7 967 024
12 943 649
30 711 547
РАСХОД
Производственные
запасы
1 936 512
3 175 879
5 208 442
12 221 633
Производственные
расходы
1 101 022
1 788 038
2 886 403
7 516728
Плата за кредит
163 110
266 270
436 683
1 011 623
Расчеты с бюджетом
1 586 048
2 570 396
4 154315
8 993 088
Другие расходы
(оборудование)
393 000
Всего расход денежных средств
4 812 692
7 826 583
12 711 843
30 136 073
НАЛИЧНОСТЬ
(касса)
231 806
575 473
Наличие денежных
средств на начало
периода
203 226
343 667
-
Получено денежных средств
4 896 908
7 967 024
12 943 649
30711 547
Израсходовано
денежных средств
7 826 583
12711 843
30 136 073
Наличие денежных
средств на конец
периода
203 226
343 667
575 473
-
Баланс предприятия: АО "Кетчуп" за 1994 год
АКТИВ май
июнь
июль
август
I.Основные средства Основные средства
190 000
289 000
289 000
289 000
Амортизация (износ)
-
- - - Итого по разделу I 190 000 289 000 289 000 289 000 II. Запасы и затраты Производственные
запасы и готовая
продукция
128 000
Издержки
обращения
Итого по разделу II - - - 128 000 III. Денежные средства, расчеты и другие активы Расчеты
с дебиторами
5 141
-
- - Денежные средства
154 859
49 818
-
Итого по разделу III 160 000 49818 44677 - БАЛАНС 338 818
333 677
417 000
ПАССИВ I. Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд (капитал)
3 207
48 066
54 828
Амортизационный
фонд
Прибыль
-
-
-
Итого по разделу I 3207 4025 48066 71426 II. Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты банков
156 000
235 000
235 000
235 000
III. Расчеты и другие пассивы Расчеты с кредиторами:
- за товары, работы, услуги
190 000
49 818
- с бюджетом
Итого по разделу II 346793 334 793 285 611 34557 БАЛАНС 350000 338 818 333 677 417000 Таблица 7
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
289 000
289 000
289 000
271 710
-
-
-
271 710
540 000
396 000
252 000
108 000
-
-
-
-
-
-
-
-
58 681
90 576
97 682
887 681
759 250
631 576
477 392
54 828
-
-
-
17 290
27 683
235 000
235 000
235 000
235 000
521 794
369 755
245 680
53 382
68 385
75 158
810 176
675 177
386 810
887 681
631 576
477 392
Таблица 8
Баланс предприятия: АО "Кетчуп" за 1995 год
АКТИВ I KB
II KB
III KB
IV kb
I.Основные средства Основные средства
315 000
315 000
315 000
275 904
Амортизация (износ)
-
- - 39 096
Итого по разделу I 315000 315 000 315000 275 904 II. Запасы и затраты Производственные
запасы и готовая
продукция
-
1 003 680
590 400
Издержки
обращения
Итого по разделу II 54 000 - 1 003 680 590 400 III. Денежные средства, расчеты и другие активы Расчеты
с дебиторами
-
-
- - Денежные средства
80 462
89 382
79 005
Итого по разделу III 80462 89382 79005 119 010 БАЛАНС 449462 404382 1 397 685 985 314 ПАССИВ I. Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд (капитал)
54 828
Амортизационный
фонд
39 096
Прибыль
11 997
11 878
88 543
Итого по разделу I 66825 66706 99804 182467 II. Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты банков
III. Расчеты и другие пассивы Расчеты с кредиторами:
- за товары, работы, услуги
354 951
1 193 757
587 664
- с бюджетом
27 134
104 024
215 183
Итого по разделу II 382 637 337 676 1 297 781 802 847 БАЛАНС 449462 404382 1 397 685 985 314 Таблица 9
Баланс предприятия: АО "Кетчуп" на конец 1994 - 1998 гг.
АКТИВ 1994 1995 1996 1997 1998 I.Основные средства Основные средства
271 710
275 904
290 638
304 124
311 190
Амортизация (износ)
62 857
81 809
Итого по разделу I 271 710 275904 290 638 304 124 311 190 II. Запасы и затраты Производственные
запасы и готовая
продукция
108 000
590 400
1 344 800
2 205 472
3 616 974
Издержки
обращения
Итого по разделу II 108000 590400 1344800 2 205 472 3 616 974 III. Денежные средства, расчеты и другие активы Расчеты
с дебиторами
-
-
- - Денежные средства
119 010
203 226
343 667
575 473
Итого по разделу III 97683 119 010 203 226 343 667 575 473 БАЛАНС 477 393 985 314 1 838 665 2 853 263 4 503 637 ПАССИВ I. Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд (капитал)
54 828
54 828
54 828
54 828
Амортизационный
фонд
50 362
62 857
81 809
Прибыль
18 464
88 543
372 346
608 834
981 326
Итого по разделу I 90582 182 467 477 536 726 519 1 117 963 II. Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты банков
III. Расчеты и другие пассивы Расчеты с кредиторами:
- за товары, работы, услуги
587 664
964 617
1 484 145
2 347 096
- с бюджетом
75 158
215 183
396 512
642 599
1 038 578
Итого по разделу II 386 811 102 847 1 361 129 2 126 744 3 385 674 БАЛАНС 477 393 985 314 1 838 665 2 853 263 4 503 637
Рис. 7. Расчет точки безубыточности производства кетчупа
11. ПРОГРАММА ИНВЕСТИРОВАНИЯ Как следует из данных, приведенных в предыдущем разделе бизнес-плана,
для организации производства кетчупа АО "Кетчуп" необходимо получение
краткосрочного коммерческого кредита под закупку сырья (томаты, специи) в
сумме 720000 US S на период 2,5 месяца и 350000 US $ в качестве инвестиций
на закупку дополнительного производственного оборудования (перечень и цены
необходимого оборудования приведены в разделе 7 бизнес-плана " План
производства").
Краткосрочный коммерческий кредит на закупку сырья будет получен от
участвующих в проекте сельскохозяйственных предприятий в виде отсрочки
платежа за предоставленные на переработку томаты до момента получения
выручки за проданную готовую продукцию,
Инвестиции на приобретение оборудования в сумме 350000 US $, согласно
выполненным расчетам, могут быть возвращены инвестору в начале 1997 года, то
есть через 3 года после начала проекта, с выплатой 5% годовых.
12. ВЛИЯНИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ Предприятие по переработке томатов не относится к типу экологически
опасных производств, однако без должного внимания к вопросам защиты
окружающей среды негативное влияние на нее может быть оказано за счет:
- большого количества отходов производства (выбракованные плоды,
кожица, волокна, семена и ткани плодов), объем которых достигает 6,5%
переработанных томатов, что составит 65 тонн в 1994 году, а с возрастанием
объема выпуска кетчупа достигнет 470 тонн в 1998 году, то есть увеличится в
7,2 раза;
- значительных объемов загрязненной воды, получаемой в результате мойки
перерабатываемых плодов (необходимый для этих целей объем воды составляет в
среднем 2,5 л на 1 кг переработанных томатов). Таким образом, объем
загрязненной воды возрастет с 2500 м куб. в 1994 году до 18085 м куб. в 1998
году; остающихся после употребления кетчупа пластмассовых емкостей для его
упаковки ( их количество за рассматриваемый период увеличится с 2 млн. шт. в
1994 году до 14 млн. шт. в 1998 году).
Для уменьшения отрицательного влияния на окружающую среду указанных
факторов нами предлагается:
- организовать производство томатной муки из отходов переработки
томатов с помощью установки для получения травяной муки (такое производство
технологически возможно). Томатная мука, отличающаяся богатым содержанием
минеральных веществ и протеина (13-14%), может быть использована как ценный
питательный продукт в качестве добавки к рациону кормления животных. Из
каждых 5 тонн отходов может быть получена 1 тонна томатной муки.
- использование семян, отходов переработки томатов, в качестве
посадочного материала, а также для последующей переработки в растительное
масло.
- уменьшение объемов загрязнения воды путем внедрения 2-х стадийного
процесса мойки: на первой стадии - водой из специальных отстойников
(повторное применение отработанной воды после ее частичного очищения), и на
второй - чистой, впервые используемой водой.
- создание системы материального стимулирования торговых работников,
реализующих кетчуп, с целью повышения их заинтересованности в приеме
использованных упаковочных емкостей и возврате их на перерабатывающее
предприятие.
13. ПРОГРАММА УМЕНЬШЕНИЯ РИСКОВ И СТРАХОВАНИЯ При подготовке этого раздела бизнес-плана нами была проанализирована
возможность возникновения нескольких критических ситуаций, которые могут
иметь отрицательное воздействие на наш бизнес, среди них: рыночный риск,
риск потери имущества, риск потери времени, риск неисполнения обязательств,
риск капитальных вложений (инфляция), политический риск.
Разработанная нами программа защиты рисков, представленная ниже, не
включает мероприятия по защите от риска капитальных вложений и политического
риска. Эти риски связаны между собой и не зависят от деятельности
руководства компании. В то же время, мы считаем, что общая концепция и
тенденции экономического развития Украины приведут к снижению темпов
инфляции и стабилизации экономического и политического развития страны, что
создаст благоприятную обстановку для развития частного предпринимательства.
Рыночный риск (отсутствие рынка) - постоянное улучшение качества
кетчупа, совершенствование и диверсификация рецептурных решений, рекламная
кампания и другие маркетинговые мероприятия обеспечат постоянный рост рынка
для нашего продукта. Планируемая установка линии расфасовки кетчупа в пакеты
вместимостью 5-10 г позволит осуществить рыночное проникновение в сферу
предприятий общественного питания, обслуживающих а
Закладка в соц.сетях
