Жанр: Экономика
Трактат о налогах и сборах
...оей профессией и источником своего
существования.
31. Я могу при этом отметить, что если 1 800 студентов достаточно и если принять, что
число приходских детей и найденышей составляет в Англии 40 тыс., то весьма вероятно,
что один на двадцать среди них мог бы обладать выдающимся умом и способностями.
Поскольку общество может располагать этими детьми по своему усмотрению и поскольку
в обоих университетах могут содержаться более 1 800 человек, то нельзя ли было бы
сделать так, чтобы наши деятели науки избирались и воспитывались таким образом? Но
об этом лишь попутно.
32. К этому можно еще добавить, что на основе вышеупомянутых ссудных банков,
благодаря которым можно получать сведения о кредите и имуществе всех торговцев и
предотвращать все таинственные опасности денег, и при наличии хорошей отчетности о
наших урожаях, промышленности, потреблении и импорте можно было бы установить,
какое количество купцов было бы в состоянии производить обмен наших избыточных
товаров на избыточные товары других стран, а также какое количество розничных
торговцев необходимо для дальнейшего распределения товаров в каждом селении нашей
страны и получения в обмен имеющихся там излишков. На этом основании я полагаю, что
можно было бы сократить и значительную часть этих купцов; они, собственно говоря,
действительно ничего не заслуживают от общества, являясь лишь своего рода игроками,
которые играют друг с другом за счет труда бедняков, сами же не доставляют никакого
продукта, а играют лишь роль вен и артерий, распределяющих туда и назад кровь и
питательные соки государственного тела, а именно продукцию сельского хозяйства и
промышленности.
33. Если бы были сокращены многочисленные должности и жалованья, связанные с
управлением, судом и церковью, а также число духовных лиц, юристов, врачей, купцов и
розничных торговцев, получающих каждый большие оклады за произведенную для
общества незначительную работу, то насколько облегчило бы это покрытие общественных
расходов и насколько возросла бы равномерность их распределения.
34. Мы перечислили шесть статей государственных расходов и вкратце пояснили, как
можно сократить четыре из них. Сейчас мы переходим к двум остальным статьям,
которые мы скорее рекомендовали бы увеличить.
Первую из этих двух статей я называю, говоря вообще, заботой о бедных, что сводится к
организации убежищ для престарелых, слепых, хромых и других калек, госпиталей для
неспокойных больных, больных хроническими, излечимыми и неизлечимыми,
внутренними и наружными болезнями, с отдельными госпиталями для больных острыми
и заразными болезнями и еще другими для сирот, найденных и подброшенных детей. Из
этих последних не должен быть отвергнут ни один ребенок, как бы много их ни было, при
условии, что их имена, семьи и родственные отношения будут сохранены в строгой тайне.
Отбор этих детей, произведенный по достижении ими приблизительно восьми- или
десятилетнего возраста, может дать королю наиболее подходящие орудия для ведения
всякого рода дел его, причем они будут столь же безусловно обязаны верно служить ему,
как и его собственные кровные дети.
35. Это отнюдь не является ни новым, ни редким мероприятием, и только забвение его в
наших странах заставляет считать его редким и новым проектом. Известны также и те
отличные результаты, которые получались от этого института, о котором мы скажем
гораздо больше и в дальнейшем в связи с другим вопросом.
36. Когда все беспомощные и немощные люди будут, таким образом, обеспечены, а
лентяи и воры обузданы и наказаны министром юстиции, мы найдет в результате
определенные постоянные занятия для всех остальных нуждающихся людей, которые,
работая соответственно изданным для них правилам, могут требовать достаточного
количества пищи и одежды. Их дети (если они малы и немощны), как уже было сказано,
тоже обеспечиваются другим способом.
37. Но в чем должна заключаться эта работа? Я отвечаю: в том, что было учтено как
шестая статья государственных расходов, а именно в том, чтобы сделать все шоссейные
дороги настолько широкими, прочными и ровными, чтобы расходы и утомительность
путешествий и перевозок благодаря этому сильно уменьши- лись; в углублении и
расчистке рек и в превращении их в судоходные; в насаждении в подходящих местах
полезных деревьев, доставляющих строевой лес, удовольствие, а также плоды.
В возведении мостов и плотин.
В разработке рудников, каменоломен и каменноугольных копей.
В выплавке железа и т.д.
38. Я останавливаюсь на всех этих особенностях, во-первых, потому, что это - работы, в
которых нуждается наша страна, во-вторых, потому, что эти работы требуют большого
количества труда и малого искусства, и, в-третьих, потому, что при этом в Англии
вводятся новые промыслы, которые возместят суконный промысел, почти полностью
нами утерянный [Почти все авторы того времени (1662 г.) говорят об упадке суконного
производства.].
В ближайшем месте будет поставлен вопрос: кто будет платить этим людям? Я отвечаю:
каждый. Ибо если в данной местности живет 1 000 человек и 100 из них в состоянии
производить пищу и одежду для всей тысячи; если следующие 200 производят столько
товаров, сколько другие нации готовы брать в обмен на свои товары или на деньги; если
следующие 400 заняты созданием драгоценностей, удовольствий и внешнего блеска для
всех; если, наконец, 200 человек исполняют обязанности правительства, духовенства,
юристов, врачей, купцов и лавочников, всего, стало быть, 900 человек, то возникают
вопросы: раз пищи хватит также и для пропитания этих сверхсметных 100, то как они
[При переводе этой цитаты в русском издании "Теории прибавочной стоимости"
допущена неточность, здесь исправленная.] получат ее? Будут ли они добывать себе
необходимое воровством или нищенством, или они доведут себя сами до голодной
смерти, не получая ничего путем нищенства, или будут пойманы в воровстве и
приговорены к смерти иным образом? Или их передадут какой-нибудь другой стране,
которая согласна будет их принять? Для меня ясно, что они не должны ни умирать с
голоду, ни быть повешены, ни быть отданы за границу. Однако, если они нищенствуют,
они могут умирать от голода сегодня и объедаться и пресыщаться завтра, что ведет к
болезням и дурным привычкам. То же можно сказать и про воровство. Кроме того, они
могут нищенством или воровством добыть больше, чем им необходимо, что отвратит их
навсегда от работы, даже при самой благоприятной возможности, которая может
внезапно и неожиданно открыться.
39. По всем этим основаниям будет, несомненно, более благоразумно предоставить им
избыточные продукты, которые иначе будут потеряны и истрачены или бесцельно
потреблены. В случае же, если излишка не имеется, следует сократить немного
изысканность питания других как в количественном, так и в качественном отношении,
ибо немногие тратят меньше, чем вдвое, по сравнению с тем, что может быть достаточно
для них для удовлетворения одних лишь естественных насущных потребностей.
40. Что касается работы этих сверхсметный людей, то пусть лишь она не потребует
расхода иностранных товаров, и тогда не имеет значения, употреблена ли она на
постройку бесполезной пирамиды на Салисберийской равнине, на переноску камней из
Стонгенджа в Тоуэрхилл или на что-нибудь другое в этом же роде; ибо в худшем случае
это приучит сознание этих людей к дисциплине и повиновению, а их тела - к
выносливости, которая потребуется от них при более полезной работе, когда в ней
появится нужда.
41. А теперь, чтобы пояснить примером полезность того, что было выше предложено, я
спрашиваю, какую выгоду дадут исправление дорог, постройка мостов и плотин и
превращение рек в судоходные, помимо приятности и красоты их? На это я отвечаю, тоже
ссылаясь в качестве примера на предложенное выше, что все это вместе с вывозом
большого количества рогатого скота и овец из Ирландии приведет к образованию
большого избытка английских лошадей, которые могут стать товаром, имеющим хороший
сбыт во Всей Европе вследствие соединения у них множества выдающихся качеств -
красоты, силы, смелости, быстроты и выносливости, превосходящих эти качества у
лошадей из других стран. Причем качества эти как зависящие от внутренних (intrinsick)
особенностей английской земли не могут быть точно воспроизведены или отняты у нас
другими странами. Сверх того, лошади - такой товар, который доставит как себя самого,
так и своего продавца на рынок, хотя бы и далеко расположенный.
Глава III "Каким образом можно ослабить причины недовольства
налогоплательщиков."
Мы весьма кратко рассказали о шести статьях государственных расходов и показали (хотя
и несовершенно и поспешно), что повело бы к увеличению и что к сокращению их.
Мы переходим теперь к вопросу об устранении некоторых общих причин, вызывающих
недовольство при уплате налогов и сборов. А именно:
2.1.[Нумерация дается здесь и в дальнейшем по подлиннику.] Население полагает, что
государь требует больше, чем ему нужно. На это я отвечаю: если бы государь был уверен,
что он вовремя получит то, в чем нуждается, то он причинил бы себе большой вред,
извлекши деньги из рук своих подданных, которые при помощи разных промыслов
приумножают их, и припрятав их в своих собственных сундуках, где они не только не
приносят даже ему самому никакой пользы, но и подвергаются опасности, что их
раздарят на подачки или без толку растратят.
3. 2. Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не
теряет из-за него какого-либо Богатства. Ибо люди (как мы уже говорили) останутся
одинаково Богатыми, сократят ли у них всех имущество наполовину или удвоят его так
как каждый сохранит свое прежнее положение, сан и звание. Кроме того, поскольку
собранные деньги не уходят из страны, последняя остается одинаково Богата по
сравнению с другими странами; только Богатство государя и Богатство народа будут
отличаться друг от друга на протяжении некоторого небольшого времени, а именно до тех
пор, пока взимаемые у кого-либо в виде налога деньги не вернутся снова к нему же или к
другим налогоплательщикам. В этом случае каждый также будет иметь шансы и
возможность выиграть или потерять при новом распределении; и если он потеряет в
одном, то может выиграть в другом.
4. 3. Больше всего раздражает людей обложение их более высоким налогом, чем их
соседей. На это я отвечаю, что эти подозрения во многих случаях неверны, часто это
случайность, которая при следующем обложении может повернуться более благоприятно.
Если же это сделано преднамеренно, то все же нельзя предполагать, чтобы это было
намерением государя; скорее это является результатом действий временного
распределения податей, который, возможно, будет в свою очередь наказан при
ближайшем распределении налога тем самым лицом, которое он обидел.
5. 4. Люди приходят в негодование при мысли, что собранные деньги будут растрачены на
увеселения, великолепные зрелища, триумфальные арки и т.п. На это я отвечаю, что такая
трата означает возвращение этих денег промысловым людям, занятым в производстве
этих вещей. Промыслы эти хотя и кажутся бесполезными и создающими только
украшения, однако работники их немедленно же передают полученные деньги людям,
занятым в наиболее полезных промыслах, а именно: пивоварам, булочникам, портным,
сапожникам и т.д. Кроме того, государь от этих зрелищ и увеселений имеет не больше
удовольствия, чем получают 100 тыс. его самых заурядных подданных, которые, несмотря
на свое ворчание, не ленятся, как мы видим, пройти много миль, чтобы иметь
возможность лицезреть эти осуждаемые и вызывающие неудовольствия бесполезные
занятия.
6.5. Люди часто сетуют на то, что король раздает собранные с населения деньги своим
фаворитам. На это мы отвечаем: то, что дается фаворитам, может в следующий момент
или при ближайшем перемещении попасть в наши собственные руки или в руки тех,
которым мы желаем добра и кого мы считаем заслуживающими этого.
7. Во-вторых, подобно тому как данный человек является фаворитом сегодня, так другой
или даже мы сами можем стать им завтра. Благосклонность весьма непостоянна и
изменчива и не является такой вещью, которая должна возбуждать в нас сильную зависть,
ибо та самая дорога, которая ведет к вершине холма, ведет также и к подножью его.
Помимо этого, в законах и обычаях Англии нет ничего, что запрещало бы детям самого
простого человека занять самые высокие должности в королевстве и тем более добиваться
личной благосклонности своего короля.
8. Все эти фантазии, которым подвержены вульгарные умы, вызывают нежелание платить,
а это заставляет государя применять суровые меры. Когда же эти меры падут на какогонибудь
бедняка, хотя и упрямого и упорного неплательщика, обремененного женой и
детьми, то это дает легковерным людям удобный повод жаловаться на притеснения, сеет
семена раздражения во всех других делах и раздувает недовольство, которое уже имеется.
9.6. Незнание количества населения, промыслов и Богатств народа является часто
причиной того, что население терпит излишние беспокойства, подвергаясь двойному
обложению и неудобствам двух или многих налогов там, где можно было бы обойтись
одним. Примеры этого наблюдались при взимании недавнего подушного налога. Были
допущены крупные ошибки (вследствие незнания положения населения, а именно:
незнания числа лиц, относящихся к каждой налоговой группе, отсутствия ясных
признаков, на основании которых надо облагать людей, а также смешения имущества с
титулами и должностями).
10. Кроме того, не зная Богатства жителей, государь остается в неведении, какую сумму
налога они могут вынести, а не зная промыслов населения, он не может судить о том, в
какое время года ему лучше всего требовать свою долю.
11. 7. Неясности и сомнения относительно права обложения налогами были причиной
крупных и достойных порицания враждебных выступлений со стороны населения и
вынужденных строгостей со стороны государя: отличным примером этого была
корабельная пошлина - немалая причина двадцатилетних бедствий для всего королевства.
12. 8. Редкое население - подлинный источник бедности. Страна, имеющая 8 млн.
жителей, более чем вдвое Богаче страны, где на такой же территории живет только 4 млн.
Ведь те же самые правители, которые так дорого обходятся, могут почти так же хорошо
обслужить большее, как и меньшее число, жителей.
13. Во-вторых, если число жителей так незначительно, что они могут существовать за счет
даров природы или затрачивая лишь небольшое количество труда, как, например, при
пастбищном скотоводстве и т.п., у них не развиваются никакие ремесла и искусства. Ибо
ни один человек, не желающий упражнять свои руки, не способен перенести мучения ума,
вызываемые большими размышлениями.
14. 9. Недостаток денег - другая причина плохого платежа налогов. Ибо если мы учтем,
что из всего Богатства нашей страны, т.е. земель, домов, кораблей, товаров, домашней
обстановки, драгоценных металлов и денег, монета составляет едва сотую часть и что в
настоящее время в Англии имеется, вероятно, не больше 6 млн. ф. ст., что составляет
лишь 20 шилл. на душу населения, то можем легко понять, как трудно бывает людям с
большим достатком уплатить сразу известную сумму денег. Если же они не сумеют ее
уплатить, следуют строгие меры и штрафы, совершенно справедливо налагаемые, хотя и
весьма неприятные, ибо более терпимо нанести ущерб отдельному лицу, чем подвергать
опасности все общество, хотя, несомненно, отдельному лицу было бы легче потерпеть
ущерб вместе со всеми, чем одному.
15. 10. Кажется отчасти затруднительным, что все налоги должны вноситься в виде денег,
что жирный скот и хлеб, например, не могут быть приняты в натуре (когда королю
надобно снабдить провиантом свои корабли в Портсмуте), фермеры же должны
предварительно везти свой хлеб (может быть, на расстояние десяти миль) для продажи и
превращения его в деньги; последние же после их уплаты королю снова превращаются в
хлеб, который приходится доставлять издалека.
16. Кроме того, фермер из-за спешки вынужден продавать свой хлеб по более низкой
цене, а король из-за спешки также вынужден переплачивать за свой провиант, тогда как
уплата натурой, pro hie et nunc [соответственной натурой и своевременно], сократила бы
значительные лишения, которые терпит бедный народ.
17. Ближайшим вопросом, подлежащим обсуждению, является вопрос о последствиях и
результатах слишком большого налога не в отношении отдельных людей, о чем мы
говорили раньше, а в отношении всего населения в целом. В связи с этим я утверждаю,
что существует определенная мера или пропорция денег, необходимых для ведения
торговли страны (излишек или недостаток их против этой меры принесет ей вред),
подобно тому как в розничной торговле необходимо наличие в известной пропорции
фартингов для размена серебряных денег и для урегулирования таких расчетов, которые
не могут быть произведены с помощью даже самой мелкой серебряной монеты. Ибо
деньги (сделанные из золота и серебра) будут в отношении (т.е. материи, составляющей
нашу пищу и одежду) лишь тем, чем фартинги и Другая, не имеющая внутренней
стоимости (extrinsick) местная монета - в отношении золотых и серебряных денег.
18. Подобно тому как количество фартингов, требуемое для торговли, определяется
численностью населения, частотой совершаемых им меновых сделок и главным образом
стоимостью наименьшей серебряной монеты, так и количество денег, необходимое для
нашей торговли, должно аналогично определяться частотой меновых сделок и размером
платежей, совершаемых по закону или обычаю иным образом. Отсюда следует, что там,
где ведется регистрация земель, на основании которой можно хорошо знать
действительную стоимость земельных владений каждого человека, где имеются склады
потребительных благ, как то: металлов, сукна, полотна, кожи и других полезных вещей, и
где существуют также денежные банки, там для ведения торговли требуется меньше
денег. Ибо если все наиболее крупные платежи будут производиться земельными
участками, другие же, скажем, вплоть до 10 или до 20 ф. ст., путем кредита в ломбардах
или в денежных банках, то отсюда следует, что там деньги необходимы лишь для уплаты
сумм, меньше вышеуказанных; подобно тому как для размена требуется меньшее
количество фартингов там, где имеется много серебряных двухпенсовиков, чем там, где
самой мелкой серебряной монетой является шестипенсовик.
19. На основании всего сказанного я утверждаю, что если в стране имеется слишком
много денег, то для нее, равно как и для короля, было бы выгодно и не принесло бы вреда
и частным лицам, если бы весь излишек находился в королевских сундуках. Это означало
бы то же самое, как если бы людям позволили уплачивать причитающиеся с них налоги
любой вещью, без которой им легче всего обойтись.
20. С другой стороны, если бы размеры государственных изъятий были таковы, что денег
остается меньше, чем необходимо для ведения национальной торговли, то вредные
последствия этого выразились бы в сокращении производимой работы, что означало бы то
же, что и сокращение числа жителей или их творчества и усердия. Ибо 100 ф. ст., пройдя
через 100 рук в виде их заработной платы, дают толчок производству товаров на 10 тыс. ф.
ст.; эти же руки оставались бы праздными и бесполезными, если бы не было этого
постоянного стимула к их использованию.
21. Если налоги фактически расходуются на наши собственные отечественные товары,
они, как мне кажется, мало причиняют вреда населению в целом, - они лишь производят
изменения в Богатстве и состояниях отдельных людей; в частности они переносят их от
землевладельцев и лентяев к знающим и деятельным людям. Если, например, дворянин
сдал свою землю в аренду за 100 ф. ст. в год на несколько лет или несколько поколений и
будет обложен налогом, идущим на содержание флота, в размере 20 ф. ст. в год, то
результатом этого будет то, что 20 ф. ст. этого дворянина будут ежегодно распределяться
между моряками, корабельными плотниками и другими промыслами, относящимися к
морскому делу. Но если дворянин сохраняет землю в своих собственных руках, он, будучи
обложен в размере одной пятой своего дохода, повысит приблизительно в той же
пропорции арендную плату, получаемую со своих арендаторов, или будет продавать свой
скот, зерно и шерсть на одну пятую дороже; то же сделают и все прочие зависящие от
него лица и тем вернут в некоторой степени то что он уплатил. Наконец, если бы все
взысканные в виде налога деньги выбросить в море, то конечным результатом этого было
бы лишь то, что каждому пришлось бы работать на одну пятую больше или сократить на
одну пятую свое потребление: первое - в том случае, если иностранная торговля способна
к развитию, последнее - если этого нельзя ожидать.
22. Последнее, по моему мнению, было бы наихудшим налогом даже в хорошо
управляемом государстве, но есть и такие государства, в которых не принимаются какиенибудь
предупредительные меры против нищенства и воровства, и они являются
источником обеспеченного существования для лиц, нуждающихся в работе; там,
признаюсь я, чрезмерный налог вызывает чрезмерную и невыносимую нужду даже в
предметах, служащих для удовлетворения естественных потребностей, и притом с такой
внезапностью, что отдельные невежественные лица не смогут изыскать средства, чтобы
поддержать свое существование; а это, согласно закону природы, должно
незамедлительно вызвать действия, направленные к облегчению своего положения, т.е.
грабежи, мошенничества. Это же в свою очередь должно, в соответствии с
существующими законами, повлечь за собой казни, калечения и тюремные заключения,
которые являются злом и наказанием как для государства, так и для частных лиц,
страдающих от них.
выделения из всей территории соответственной части для
государственных надобностей в виде коронных земель, во-вторых же,
путем обложения, или поземельного налога."
Предположим, что различные виды государственных расходов снижены как только можно
и что жители полностью удовлетворены и согласны платить свою справедливую долю
того, что необходимо для управления ими и защиты их, а также для поддержания
достоинства их государя и страны. Нам надлежит теперь показать различные пути и
способы, посредством которых эти налоги можно наиболее легко, быстро и
безболезненно собрать. Это я сделаю, выявляя преимущества и недостатки некоторых
основных способов обложения населения, применяемых за последние годы в разных
государствах Европы. Среди них я коснусь и других, менее важных и реже
применяющихся способов.
2. Представим себе, что известное число людей, живущих на определенной территории,
установили путем подсчета, что для покрытия государственных расходов требуется 2 млн.
ф. ст. в год. Или же, подойдя к делу еще мудрее, они вычислили, что двадцать пятая часть
дохода всей их земли и труда должна составлять Exicisin или ту часть, которую надо
выделить и использовать для покрытия государственных потребностей. Эта доля
соответствует, вероятно, довольно близко тому, что мы имеем в условиях Англии; но об
этом после.
3. Теперь вопрос в том, как взимать эту долю, исчисленную тем или другим путем.
Первый путь, который мы предлагаем, заключается в том, чтобы выделить самую землю в
натуре, т.е. выделить из всех 25 млн. акров, имеющихся, как говорят, в Англии и Уэльсе,
столько земли in specie [в натуре], чтобы максимальная рента с нее достигала 2 млн. ф.
ст.; это составит около 4 млн. акров, или около шестой части всей земельной площади.
Эти 4 млн. акров следует превратить в коронную землю вроде тех четырех графств[Эти
четыре графства - Дублин, Кильдер, Каряоу и Кори.] в Ирландии, которые из числа
конфискованных земель предполагалось оставить в резерве. Или же выделить в виде
налога шестую часть ренты со всех земель, что приблизительно равно той доле, которую
лица, ссудившие деньги на подавление восстания, и солдаты в Ирландии вернули обратно
королю в виде отступных рент. Из этих двух способов второй явно лучше, ибо он вернее
обеспечивает доход короля, который в этом случае и имеет дело с большим числом
ответчиков, если только трудности и издержки по сбору этого универсального налога не
перевешивают значительно других его преимуществ.
4. Этот способ был бы хорош в новом государстве при условии принятия его, как это
имело место в Ирландии, прежде чем люди вообще получили землю во владение. А
поэтому кто бы после этого ни покупал земли в Ирландии, отступные ренты, которыми
они обременены, так же мало задевают его, как если бы число акров было соответственно
меньшим; здесь происходит то же, что с людьми, знающими, что с покупаемой ими земли
надо платить десятину. И, действительно, счастлива та страна, в которой по
первоначальному соглашению учреждена в качестве резерва такая рента, из которой
могут покрываться государственные расходы без непредвиденных и внезапных надбавок, в
которых заключается истинная Ratio [причина] тяжести всех сборов и взысканий. Ибо в
таких случаях, как было сказано раньше, платит не только собственник земли, но и
каждый, кто съест хотя бы одно яйцо или луковицу, полученные с его земли, или кто
пользуется услугами какого-либо ремесленника, питающегося от той же земли.
5. Но если бы это мероприятие предложено было провести в Англии, т.е. если бы у
каждого земельного собственника удерживалась или урезывалась из ренты некоторая
доля, тогда те земельные собственники, чьи ренты установлены и определены на много
лет вперед, главным образом и несли бы тяжесть такого обложения, а другие получили бы
от этого выгоду. В самом деле, предположив, что А и В имеют каждый по участку земли
одинаковых качеств и стоимости, предположим также, что А сдал свой участок в аренду
на 21 год за 20 ф. ст. в год, В же свободно может распоряжаться своей землей. И вот
вводится налог в размере пятой части ренты; вследствие этого В не сдаст свой участок
дешевле, чем за 25 ф. ст., с тем чтобы ему о
...Закладка в соц.сетях
