Жанр: Экономика
Методы поиска активов
...ганизации не выполнили своих обязательств перед инвесторами ("РДС",
"Хопер-Инвест", "РН", "Чара" и др.)Из общей суммы, подлежащей выплате
вкладчикам в 74 млрд. 800 млн. 812 тыс. руб. ими выплачено 4 млрд. 258 млн.
31 тыс. руб. По указанным организациям принято к судопроизводству 15 888
заявлений
РКЦБ совместно с финансовым управлением, органами прокуратуры, налоговой
инспекцией, налоговой полицией разработаны и проведены мероприятия по
выявлению рассматриваемых организаций. РКЦБ создана рабочая группа для
реализации механизма компенсационных выплат
г. Санкт-Петербург
Возбуждены уголовные дела в отношении руководителей 24 коммерческих
структур (в результате деятельности которых пострадало 10 650 чел. и
причинен ущерб на сумму 19 млрд. руб. Создана межведомственная комиссия по
оказанию правовой помощи гражданам (принято 1500 чел., даны телефонные
консультации 15 тыс. чел).
Саратовская область
Выявлено 28 юр. лиц и филиалов компаний, занимавшихся рассматриваемой
деятельностью ("РДС", "Хопер-Инвест", "РН", "Заря России" и др.)
4 филиала ФК ("Заря России", "РН", "Хопер-Инвест", "РДС") приостановили
свою деятельность. Материалы проверок двух компаний (АООТ ТФК "Самолет" и
АООТ "Ломбард Дворянское гнездо") - направлены в отдел по надзору за
исполнением законов и законностью правовых актов прокуратуры области.
Материалы проверок по трем компаниям (ТОО "Инвестиционная компания", "Вико",
и АООТ "Проинвест и К") направлены в прокуратуру г. Саратов.
По 3-м фирмам ("Ягуар-Альфа", АООТ "ФСК Домъ", АОЗТ ФТК "Бэст") -
возбуждены уголовные дела.
5 предприятий (АОЗТ "Малтинэм", ИЧП "Лининг", филиал ИЧП "Оливия", ИЧП
"Роника", ИЧП "Автобизнесфонд") - находятся в розыске
ТОО "Энергия-сервис" - материалы проверки направлены в УДНП РФ по
Саратовской обл.
Проверка двух предприятий (галерея-фонд "Символы-П" и ИЧП "Спика-Л")
невозможна ввиду отсутствия руководителей, розыск которых осуществляется.
Свердловская область
привлечением средств граждан занимались 34 организации.
Работа по правовой защите обманутых вкладчиков правоохранительными
органами ведется "нецеленаправленно и не имеет постоянного характера"
Смоленская область
9 компаний, филиалов и представительств ("РДС", "Хопер-Инвест", "РН",
"Заря России", "Ростислав", "Гермес-Союз" и др.)
Составлен реестр рассматриваемых компаний, их деятельность взята под
контроль.
Возбуждены уголовные дела против собственников и руководителей пяти
компаний. Администрация области продолжает вести работу с компаниями по
исполнению ими обязательств перед вкладчиками.
Ставропольский край
Филиалы 6 финансовых компаний ("РДС", "РН", "Заря России", "1-я
финансово-строительная компания", "Агропроминвест-Гео", "Хопер-Инвест")
Приняты: Закон Ставропольского края "О порядке размещения на территории
края обособленных подразделений юридических лиц" от 6.6.95 №9-КЗ
Закон Ставропольского края "Об инвестиционной политике в Ставропольском
крае" от 8.9.95 №15-КЗ.
В прокуратуру края направлено письмо с просьбой о проверке законности
оформления договоров между филиалами компаний и вкладчиками.
Тамбовская область
Выявлены 3 компании ("РДС", "Алгоритм", "Русская Недвижимость")
Решением Волгоградского суда (по результатам проверки Тамбовского филиала
РДС) удовлетворен иск госналогинспекции по г. Тамбову о взыскании всего
полученного дохода от незаконной деятельности на территории Тамбовской
области в сумме 36 млн. руб.
Ульяновская область
"РДС", "Ростислав", "Хопер-Инвест", "Русская недвижимость", и другие.
Всего 20 финансовых компаний и банков
Изданы распоряжения главы администрации области:
"О создании чрезвычайной комиссии";
"О мерах по защите прав вкладчиков (инвесторов) финансовых компаний и
банков" от 27.9.95.
По результатам проверок компетентными органами приняты соответствующие
решения.
Хабаровский край
"Алькор"
Встречи с инициативной группой, отслеживание возврата денежных сумм
налоговой инспекцией и налоговой полицией на расчетный счет компании.
Формируется реестр профессиональных участников РЦБ.
Челябинская область
Выявлено 82 компании ("РДС", "Хопер-Инвест" и др.)
В отношении руководителей возбуждено 15 уголовных дел. Доначислено
платежей в бюджет 1 147,1 млн. руб.
Читинская область
Филиалы трех компаний ("РДС", "РН", "Хопер-Инвест")
Объем задолженности - 17,4 млрд. руб., количество потерпевших вкладчиков
- 25,3 тыс. чел. (1,95% от общего количества жителей области)
Проведен арест имущества филиалов трех компаний ("РДС", "Русская
Недвижимость", "Хопер-Инвест").
Выявлено 4 компании, требующих дополнительной проверки правоохранительных
органов
Ярославская область
13 компаний и филиалов компаний ("Хопер", "Гефест", "Ростислав-инвест" и
др.).
Общий ущерб нанесенный гражданам 10 компаниями составил 64 млрд. руб.
В отношении 10 фирм возбуждены уголовные дела. Сформирована комиссия для
разработки мер по защите интересов вкладчиков, пострадавших от
недобросовестных компаний. Создана "Программа социальной помощи нуждающимся
жителям области, в том числе - пострадавшим от деятельности недобросовестных
финансовых компаний"
Ямало-Ненецкий автономный округ
На территории округа действуют филиалы общероссийских рассматриваемых
компаний
В судебных органах рассматриваются иски к двум компаниям (АООТ "Золотой
нектар" и КБ "Ямалогазбанк")
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ КОМПАНИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ СРЕДСТВ ГРАЖДАН,
ПРИОБРЕТЕНИЮ ИМУЩЕСТВЕННЫХ АКТИВОВ И УКРЫТИЮ ИХ В ДОЧЕРНИХ, СУБДОЧЕРНИХ И
ИНЫХ "ДРУЖЕСТВЕННЫХ" СТРУКТУРАХ.
Исследуя деятельность финансовых компаний, мы пользуемся примерами АОЗТ
"РДС" и АОЗТ ФК "Русская Недвижимость" как наиболее яркими представителями
финансовых компаний, которые, привлекая денежные средства населения,
вкладывали их, создавая различные активы, различные производственные
структуры. Технологии привлечения денег граждан, оборота этих денег,
способов инвестирования и прочее с этим связанное, использовавшееся этими
компаниями представляет собой достаточно универсальный и показательный опыт,
на котором можно достаточно полно исследовать деятельность подобных
финансовых компаний в России.
"Русский Дом Селенга" - пожалуй одна из самых крупных из многочисленных
финансовых компаний, возникших в России в начале девяностых годов. Как мы
уже писали ранее, в это время активно развернулся процесс приватизации, в
связи с чем у населения возникла возможность вложить свои ваучеры и
стремление сделать это с наибольшей выгодой. Это время интенсивного роста
инфляции, когда перед населением встала не только проблема защиты своих
сбережений в результате обвального падения стоимости рубля, но и желание
получения дополнительного дохода, поскольку уровень заработной платы и
пособий того периода был далек от реальной стоимости жизни. Все возникшие в
этот период финансовые компании, желая привлечь как можно больше
потенциальных инвесторов, обещали баснословные проценты на вложенные
средства, хотя мировая практика показывает, что ни один из видов
деятельности (легальный или нелегальный) не приносит доходов такого уровня.
Таким образом, выполняя свои обещания перед вкладчиками на первых этапах, с
тем чтобы привлечь еще большее их количество, все компании использовали так
или иначе принцип финансовой пирамиды.
Здесь следует отметить, что в виду явно отстающего от жизни
законодательства, как в процессе привлечения денежных средств, так и в
процессе инвестирования собранных средств, все компании сталкивались с рядом
проблем, связанных в первую очередь с лицензированием этой деятельности. Мы
попытаемся рассмотреть, каким образом руководство "Русского Дома Селенга"
решало эти проблемы, используя наиболее приемлемые в конкретной ситуации
формы деятельности, допускаемые существующим законодательством.
Речь идет об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий СП
(системы предприятий) "СОЮЗ-С" и "РДС" в период 1994-1995 годов. История
АОЗТ "РДС" до момента создания СП "СОЮЗ-С" рассказана выше. Дальнейшее
развитие событий вкратце выглядит следующим образом.
По сути дела в этой системе "РДС" представлял собой "кассу", то есть
занимался сбором денежных средств, а через АОЗТ "СОЮЗ-С" происходило их
размещение. Громадные массы наличных денег (по свидетельству очевидцев их
перевозили грузовиками и транспортной авиацией) текли непосредственно в
штаб-квартиру "РДС", которая располагалась в арендованных у АОЗТ
"Гражданская безопасность" (дочерняя фирма АОЗТ "РДС") помещениях. В
подвальных помещениях, принадлежащих АОЗТ "Гражданская безопасность", были
оборудованы специальные хранилища, которые служили определенным терминалом
для этих денег перед решением о дальнейшем их размещении.
При создании АОЗТ "СОЮЗ-С" аналогичные помещения были оборудованы в его
штаб-квартире. 1994 год является для системы наиболее удачным. Этим годом
датируется пик деятельности по сбору привлеченных средств. С момента
создания АОЗТ "СОЮЗ-С" начался активный процесс отстраивания СП "СОЮЗ-С". В
этот период предприятия системы получали достаточно солидное финансирование,
организовывались новые предприятия и банки. Но 1994 год фактически явился и
последним годом процветания системы. Ряд громких скандалов с такими
компаниями как "МММ", "Тибет" посеяли массовое недоверие к любым структурам,
которые были в одном и том же поле внимания журналистов, правоохранительных
органов, различных политиков, общественных деятелей и населения, что и
оскандалившиеся компании. Разумеется, самыми заметными в этом поле внимания
были АОЗТ "РДС" и АОЗТ ФК "Русская Недвижимость". С тем же энтузиазмом, с
которым население несло деньги в кассу "РДС", это же население стало сеять
скептицизм, переходящий в панику. Значительную роль сыграло то, что
правоохранительная система продолжала пребывать в плену своих прежних
идеологических догм, главной из которой был знак равенства между
предпринимателем и вором. Органы массовой информации и лидеры политических
партий более были заинтересованы в скандальных сюжетах, чем в сюжетах,
показывающих поступательное позитивное развитие созидательной деятельности.
Возникли конфликты, которые уже не могли разрешаться спокойным образом.
Решение конфликтов этого периода принимает агрессивный, предвзятый характер.
Достаточно быстро эта агрессия вышла за рамки сюжетов, связанных с
конкретными конфликтами, а перекинулась на "РДС" в целом. Например,
сотрудник ГАИ в Волгограде или Ростове мог остановить машину, которая, как
ему было известно по номерам, принадлежала "РДС", и придираться к водителю
без всякого на то основания. Часть активов практически явочным порядком была
арестована. На этом фоне естественным следствием явилось лавинообразный рост
трудностей налаженной деятельности структур исследуемой системы,
деятельность по сбору средств приходит к затуханию; отсутствие
финансирования приводит к остановке работ по развитию предприятий, которые
прежде планировались как доходные предприятия системы. Работают лишь те
активы, которые к этому моменту успели выйти на проектную мощность.
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ АОЗТ "РУССКИЙ ДОМ СЕЛЕНГА".
"Русский Дом Селенга" первоначально был создан в организационно-правовой
форме "Товарищества с Ограниченной Ответственностью", зарегистрированного
распоряжением Главы администрации Тракторозаводского района г. Волгограда №
042 от 05.02.92 г.
Учредителями ТОО являлись два гражданина РФ - Саломадин А.Н. и Грузин
С.А., участвовавшие в учреждении в равных долях.
По истечении полутора лет учредителями ТОО "РДС" было принято решение об
изменении организационно-правовой формы в "Акционерное Общество Закрытого
Типа", что было утверждено постановлением главы администрации
Краснооктябрьского района 30.08.93 за № 9434. При этих изменениях, как и в
последствии до периода настоящего исследования, состав учредителей и доли их
участия не изменились.
Согласно Устава, на основании которого действует предприятие, целью его
деятельности является:
содействие развитию и углублению процесса модернизации отечественного
хозяйства и производства, посильное улучшение материального положения людей.
Основными видами деятельности АОЗТ "РДС", перечисленными в Уставе,
являются:
* "Привлечение на договорных началах и свободное использование финансовых
средств, объектов интеллектуальной собственности, имущества и отдельных
имущественных прав граждан и юридических лиц на основе
взаимоперекрещивающихся интересов (селенг)."
Следует отметить, что данная формулировка не является юридически
определенной формой взаимоотношения сторон и не может служить основой для
ссылки на нее ни в договорах с "РДС", ни в претензиях к нему. По существу
это пустой пункт Устава, не раскрывающий сущности механизма удовлетворения
интересов сторон и механизма взаимоответственности.
В текстах договоров с вкладчиками понятие "Селенг" преподнесено в
следующих контекстах:
(Текущий селенг) Особая операция, состоящая в передаче клиентом
имущества, без утраты клиентом права собственности на передаваемое имущество
с правом возврата этого имущества по первому требованию клиента;
(Гражданский селенг) Особая операция, состоящая в передаче клиентом
имущества на оговоренный срок, без утраты клиентом права собственности на
передаваемое имущество;
Помимо названной передачи имущества клиент, согласно договора "текущего
селенга", обязуется ежегодно вносить добровольно-целевой (?) взнос "на
обеспечение функционирования "РДС", размер и порядок внесения которого
определяется Соглашением, ежегодно подписываемым сторонами. Договор Селенга
вступает в силу лишь с момента выплаты данного добровольно-целевого взноса.
Не смотря на то, что о подобном взносе ничего не говорится в отпечатанном на
бланке договоре "гражданского селенга", из анализа финансовых документов
ясно, что такой же взнос взимался и с клиентов, заключавших договор
"гражданского селенга". Суммы, собиравшиеся посредством этого взноса, не
включались в сумму вклада клиента.
* "Инвестирование имеющихся средств в развитие хозяйства и производства,
как посредством приобретения доли или пая, так и посредством прямого
договорного инвестирования, в том числе инвестирования государственных и
муниципальных программ.
* Приобретение интеллектуальной собственности, имущества и отдельных
имущественных прав гражданина и юридических лиц, как с целью прямого
самостоятельного извлечения прибыли, так и с целью дальнейшей коммерческой
перепродажи.
* Создание и принятие участия в создании предприятий в целях эффективного
использования собственных ресурсов, либо извлечение независимой прибыли на
договорных началах."
Свою деятельность организация начала осуществлять приблизительно с 9
марта 1992 года.
В соответствии с дополнениями и изменениями к Уставу (зарегистрированными
постановлением Краснооктябрьского района г. Волгограда 29.11.93г. № 1289-II)
до 20.12.93 года в состав АОЗТ "РДС" входило 78 филиалов в 76 городах РФ. На
первом этапе АОЗТ "РДС" сама справлялась со сбором денежных средств и
оборотом их для выполнения своих обязательств перед вкладчиками. Однако в
последующем, необходимость удовлетворения этих обязательств потребовала
серьезной инвестиционной политики в работе с денежными средствами, для чего
структуры "РДС" были совершенно не пригодны. Это потребовало создания новой
родственной организации, структурно связанной с "РДС", ответственной за
работу в области инвестиций. Такая организация была учреждена теми же
Грузиным. С.А. и Саломадиным С.Н., и называлась АОЗТ "СОЮЗ-С". АОЗТ "СОЮЗ-С"
на деньги вкладчиков "РДС" создало целую сеть дочерних и субдочерних
организаций, объединенных неофициальным внутренним названием "Система
Предприятий "СОЮЗ-С" (СП "СОЮЗ-С"). О деятельности этой системы подробно
будет рассказано ниже.
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ "РДС" ПО СБОРУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАСЕЛЕНИЯ.
Ниже подробно рассказано об устройстве "Системы Предприятий "СОЮЗ-С", об
условиях образования предприятий этой системы, о схемах их взаимодействия.
АОЗТ "РДС" в этой структуре занимает особое место как инвестор всей системы
в целом. Поэтому первоочередному рассмотрению подлежит опыт деятельности
этой организации, ее структурная организация.
Основными структурными органами АОЗТ "РДС", занимавшимися привлечением
средств населения были его Филиалы.
Филиалы с момента их организации не являлись юридическими лицами,
действовали на основании Положений, утвержденных АОЗТ "РДС", имея расчетные,
текущие счета в местных отделениях банков и самостоятельные балансы.
В дальнейшем все филиалы АОЗТ "РДС" были реорганизованы в 33 региональных
филиала, каждый из которых объединил несколько филиалов по территориальному
признаку. Общее количество их (региональных филиалов) росло. К февралю 1995
г. общее число региональных и областных филиалов составило около 73-х.
Реестр региональных филиалов АОЗТ "РДС",
учрежденных в соответствии с дополнением к Уставу АОЗТ "РДС" от
23.11.1993 г.
№
п/п
Наименование
филиала
Город
1.
Псковский областной филиал
г. Псков
2.
Новгородский областной филиал
г. Новгород
3.
Ярославский областной филиал
г. Ярославль
4.
Тверской областной филиал
г. Тверь
5.
Владимирский областной филиал
г. Владимир
6.
Калужский областной филиал
г. Калуга
7.
Костромской областной филиал
г. Кострома
8.
Ивановский областной филиал
г. Иваново
9.
Вологодский областной филиал
г. Вологда
10.
Архангельский областной филиал
г. Архангельск
11.
Мурманский областной филиал
г. Мурманск
12.
Курганский областной филиал
г. Курган
13.
Омский областной филиал
г. Омск
14.
Томский областной филиал
г. Томск
15.
Новосибирский областной филиал
г. Новосибирск
16.
Тюменский областной филиал
г. Тюмень
17.
Барнаульский областной филиал
г. Барнаул
18.
Кемеровский областной филиал
г. Кемерово
19.
Красноярский областной филиал
г. Красноярск
20.
Иркутский областной филиал
г. Иркутск
21.
Ленинградский областной филиал
г. Санкт-Петербург
22.
Читинский областной филиал
г. Чита
23.
Амурский областной филиал
г. Благовещенск
24.
Приморский областной филиал
г. Владивосток
25.
Хабаровский областной филиал
г. Хабаровск
26.
Магаданский областной филиал
г. Магадан
27.
Камчатский областной филиал
г. Петропавловск-Камчатский
28.
Южно-Сахалинский областной филиал
г. Южно-Сахалинск
29.
Калининградский областной филиал
г. Калининград
30.
Астраханский областной филиал
г. Астрахань
31.
Брянский областной филиал
г. Брянск
32.
Воронежский областной филиал
г. Воронеж
33.
Калмыцкий республиканский филиал
г. Элиста
34.
Калужский областной филиал
г. Калуга
35.
Краснодарский областной филиал
г. Краснодар
36.
Нижегородский областной филиал
г. Нижний Новгород
37.
Оренбургский областной филиал
г. Оренбург
38.
Пензенский областной филиал
г. Пенза
39.
Пермский областной филиал
г. Пермь
40.
Ростовский областной филиал
г. Ростов-на-Дону
41.
Самарский областной филиал
г. Самара
42.
Саратовский областной филиал
г. Саратов
43.
Свердловский областной филиал
г. Свердловск
44.
Смоленский областной филиал
г. Смоленск
45.
Ставропольский краевой филиал
г. Ставрополь
46.
Тамбовский областной филиал
г. Тамбов
47.
Тульский областной филиал
г. Тула
48.
Челябинский областной филиал
г. Челябинск
49.
Белгородский областной филиал
г. Белгород
50.
Кировский областной филиал
г. Киров
51.
Курский областной филиал
г. Курск
52.
Липецкий областной филиал
г. Липецк
53.
Орловский областной филиал
г. Орел
54.
Рязанский областной филиал
г. Рязань
55.
Ульяновский областной филиал
г. Ульяновск
56.
Московский областной филиал
г. Москва
57.
Московский городской филиал
г. Москва
58.
Чувашский республиканский филиал
г. Чебоксары
59.
Коми республиканский филиал
г. Сыктывквар
60.
Мари-Эл республиканский филиал
г. Йошкар-Ола
61.
Березняковский межрайонный филиал
г. Березняки
62.
Бурятский республиканский филиал
г. Улан-Уде
63.
Воркутинский межрайонный филиал
г. Воркута
64.
Карельский республиканский филиал
г. Петрозаводск
65.
Магнитогорский межрайонный филиал
г. Магнитогорск
66.
Мордовский республиканский филиал
г. Саранск
67.
Нижнетагильский межрайонный филиал
г. Нижний Тагил
68.
Новокузнецкий межрайонный филиал
г. Новокузнецк
69.
Норильский межрайонный филиал
г. Норильск
70.
Саха-Якутский республиканский филиал
г. Якутск
71.
Сургутский межрайонный филиал
г. Сургут
72.
Татарский республиканский филиал
г. Казань
73.
Тольятинский межрайонный филиал
г. Тольятти
74.
Удмурдский республиканский филиал
г. Ижевск
75.
Усть-Илимский межрайонный филиал
г. Усть-Илимск
76.
Волгоградский областной филиал
г. Волгоград
77.
Башкортостанский республиканский филиал
г. Уфа
Филиал представляет собой обособленное структурное подразделение "РДС",
имеющее счет в банке и незаконченный баланс, в котором находит отражение вся
информация, предоставленная Агентствами, входящими в данный Филиал (Кассир
Филиала ведет сводный операционный дневник по Агентствам и составляет отчет
за каждый день). Ежемесячно Филиал должен предоставлять в "РДС" форму
незаконченного баланса по основным статьям и финансовый отчет с выводом
финансового результата. Руководитель Филиала полномочен в пределах действия
доверенности, выдаваемой "РДС", без права распоряжения имуществом.
Непосредственно работой с клиентами по заключению и расторжению договоров
селенга (сбору денежных средств населения) занимались Филиалы "РДС" и
входящие в их состав Агентства. В случае значительного числа Агентств в
составе одного Филиала или удаленном их рассредоточении между Филиалом и
группами Агентств были созданы промежуточные организационные структуры -
Отделы по организации работы Агентств, которые не являются ни юридическим
лицом, ни обособленным учреждением, не имеют счета в банке и
самостоятельного баланса.
Согласно Положения, утвержденного Советом директоров "РДС", на основании
которого действуют Агентства, они также не являются ни юридическими, ни
самостоятельно обособленными структурными подразделениями, не могут иметь
обособленного имущества, счета в банке. Отчетность Агентства учитывается в
составе отчетности соответствующего Отдела и Филиала.
Схема действий Агентств была такова: с клиентом заключался договор, в
котором оговаривались взаимные обязательства. Один экземпляр договора и
операционная книжка выдавались клиенту при открытии счета. Получение и
выдача денег оформляется операционной квитанцией. В Агентстве остается
договор с клиентом и карточка, оформленная на его имя. Бланки документов,
используемых в работе, договоров, операционных книжек имеют номера и
выдаются под отчет агентам.
Агенты подразделений предоставляют в Филиал непосредственно или через
Отдел операционный дневник за каждый день с приложенными операционными
квитанциями, в которых указан номер договора, фамилия вкладчика и сумма,
образовавшаяся на его счету. К сумке с денежной наличностью прикладывается
препроводительная ведомость на общую сумму квитанций.
Агентство обязано регулярно отчитываться о проделанной работе перед
Филиалом, выполнять его решения и распоряжения.
Так Санкт-Петербургский РФ "Представительство "РДС" по Санкт-Петербургу и
Ленинградской области" значительно превысил расходы, выделяемые на его По результатам проверки Абаканского ООРА в акте отмечено следующее:
"в соответствии с Инструкцией Минфина РФ и Госналогслужбы России от
30.03.93 № 6/19 "О порядке исчисления налогов и поступления их и иных
средств в дорожные фонды" и согласно разъяснений Госналогслужбы, если
головное предприятие и его структурное подразделение, не имеющее отдельного
баланса и расчетного счета, находятся в разных регионах РФ, налог на
пользователей автомобильных дорог, транспортный налог, уплачивает головное
предприятие по месту нахождения структурного подразделения и по ставке,
установленной в данном регионе. Ни местные, ни территориальные налоги
головное предприятие за Абаканское отделение не платило. Определить суммы
сокрытых налогов не представилось возможным из-за отсутствия бухгалтерских
документов в Абаканском ООРА".
Относительно ряда Филиалов (Санкт-Петербургского и др.) налоговая
инспекция в результате проверки их деятельности приняла в высшей степени
жесткое решение: весь доход от деятельности (например, Санкт-Петербургского
филиала в сумме 58 698 тысяч рублей - сумма полученных за все время работы
Филиала КЦВ) взыскать в бюджет. Мотивация налоговых органов при принятии
такого решения состоит в том, что деятельность филиала является
разновидностью банковских операций, а согласно ст.1 Закона "О банковской
деятельности" предприятия, осуществляющие банковские операции и сделки,
обязаны иметь лицензию, выдаваемую ЦБ России. Поскольку филиалы указанной
лицензией не обладают, деятельность их была признана незаконной.
Еще один вид нарушений, выявленный в результате п
...Закладка в соц.сетях
